Importanti modifiche alla legislazione tributaria nel 2026 per IVA, sistema di imposizione tributaria semplificata e regime contabile per brevetti

Dal 1 gennaio 2026 l’imposta sul valore aggiunto aumenta dal 20% al 22%. Il nuovo importo è applicato alle merci (lavori, servizi), ai diritti patrimoniali per tutti gli scarichi effettuati a partire da questa data, indipendentemente dalla data di stipula del contratto. 

Sistema semplificato di imposizione fiscale: riduzione dei limiti

Riduzione dei limiti con il quale chi paga le tasse con sistema semplificato è esonerato dal pagamento dell’IVA. 

Se nel 2025 il limite era pari a 60 milioni di rubli, nel 2026 è ridotto fino a 20 milioni di rubli, con successiva riduzione negli anni successivi (nel 2027 15 milioni di rubli, nel 2028 10 milioni di rubli). 

Nel 2026 se i redditi superano i 20 milioni di rubli i contribuenti iniziano a pagare l’IVA con l’aliquota del 5%. Se il reddito supera i 272,5 milioni di rubli, l’aliquota IVA aumenta al 7% ed è valida fino a 490,5 milioni di rubli. 

Nell’aumento del limite entro il mese, l’obbligo di pagamento dell’IVA sorge a partire dal primo giorno del mese successivo e si richiede costante monitoraggio del guadagno. 

Pertanto, l’introduzione dell’IVA è sia un aumento del carico fiscale sia una complicazione della registrazione contabile. Molte società e imprenditori individuali dovranno presentare dichiarazioni, emettere fatture, gestire registri di acquisti e vendite. 

Sistema di imposizione fiscale per brevetti: riduzione dei limiti con conservazione dei tipi di attività 

Secondo il sistema di imposizione fiscale per brevetti è introdotta anche una riduzione per fasi del rendimento marginale: nel 2026 a partire da 60 milioni di rubli (era nel 2025 fino a 20 milioni di rubli); nel 2027 fino a 15 milioni di rubli; dal 2028 e oltre 10 milioni di rubli. 

N.B.! Al rilascio del brevetto, gli organi tributari terranno conto dei redditi dell’anno precedente. 

Al contempo si mantiene la possibilità di applicare il sistema di imposizione tributaria per brevetti per il commercio al dettaglio stazionario e il trasporto di merci.

È importante ricordare che nel combinare il sistema semplificato di imposizione fiscale e per brevetti, i redditi di entrambi i regimi vengono sommati. Il superamento del limite comporta la perdita del diritto al brevetto, il ricalcolo delle tasse e il passaggio al sistema semplificato con pagamento dell’IVA.

Se un imprenditore individuale nel 2025 ha superato il limite di 20 milioni di rubli (combinando il sistema semplificato e per brevetti), occorre urgentemente presentare la notifica di passaggio al sistema semplificato o al sistema semplificato generale. Questa notifica andava presentata entro il 31 dicembre 2025.   

Perché è importante?

Se la notifica non è presentata, il servizio tributario trasferisce automaticamente l’imprenditore individuale al sistema di imposizione fiscale generale (OSNO). Nell’OSNO il carico fiscale è decisamente maggiore e la società sarà costretta a gestire la contabilità totale secondo le norme OSNO. 

Nel passaggio al sistema semplificato, l’imprenditore individuale riceve la notifica di applicazione dell’IVA (dato che il limite per l’esenzione dell’IVA coincide con il limite per il sistema per brevetti).

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